Какой датой отражать выручку в книге продаж, если дата первичного документа отличается от даты совершения хозяйственной операции?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: На основании ФСБУ 27/2021 дата первичного документа может отличаться от даты совершения хозяйственной операции:"б) в случае отличия даты составления первичного учетного документа от даты совершения факта хозяйственной жизни, оформляемого этим первичным учетным документом, указывается также информация о дате совершения факта хозяйственной жизни;"Уточните, пожалуйста, каким числом нужно датировать счет-фактуру и в каком квартале отобразить в книге продаж если акт датирован 02.10.2023 , т.к. 30.09.2023 был выходной день , а фактически окончание услуги было 30.09.2023, а также в каком квартале необходимо отобразить выручку?

  Считаю, что т.к. услуга фактически оказана 30.09, то и акт следует выставлять 30.09, и то только если выставление акта прямо прописано в договоре, по умолчанию, услуга не требует выставления каких-либо актов.
  с/ф тоже лучше выставить 30.09, хотя если 5 дней в течение которых можно выставить с/ф (а. 3 ст. 168 НК), но тогда будут проблемы с регистрацией с/ф в книге продаж за 3 кв.
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.