В каком периоде отражать корректировочные счета-фактуры при переходе ООО с ОСНО на УСН?

Comments

• Цитата: С 01.01.2018 года ООО перешло с ОСНО на УСН. В марте 2018 года мне выставляют корректировочные счет-фактуры за 2017 год с уменьшением суммы услуг. Что мне делать? Сдать в ИФНС уточненную налоговую декларацию по НДС за 2017 год или сдать декларацию в 1 кв. 2018г. но я уже нахожусь на УСН? Заранее спасибо!

  Добрый день
  Корректировочные счета -фактуры отражаются в книге покупок или продаж в текущем периоде,т.е. ,считаю,что вам ничего не надо делать.Теперь вы услуги приходуете с НДС(ст.170 НК)
• Добрый день.
  Нашла такую информацию в материалах журнала "Главбух":
  Вопрос: Организация с 2017 года перешла на упрощенную систему налогообложения. До 2017 года применяла общую систему налогообложения. В марте 2017 года организация получает от своего поставщика корректировочную счет-фактуру за 3 квартал 2016 года с уменьшением суммы НДС (в первоначальной декларации сумма НДС была больше).
  Вопрос: Организация может подать уточненную декларацию по НДС за 3 квартал 2016г., т.к.в текущем периоде уже не является плательщиком НДС?
  Ответ: Может и даже обязана, если речь идет об исправлении ошибки за 3 квартал и поставщик выставил не корректировочный, а исправленный счет-фактуру. Учитывая, что ошибка привела к завышению вычета и как следствие неполной уплате НДС, покупатель обязан подать уточненку (п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 54 НК РФ). Порядок исправления ошибок единый. Он применяется в том числе и упрощенщиками в отношении ошибок, осуществленных ими до перехода на упрощенку, в период применения общего режима.
  Если поставщик выставил корректировочный счет-фактуру в связи с изменением цены по согласованию с покупателем (например, предоставлена скидка), то представлять уточненку не надо. Корректировочный счет-фактура отражается в декларации за тот период, в котором он составлен. Если покупатель не является плательщиком НДС (например, применяет упрощенку), то по согласованию с ним продавец при реализации мог не выставлять в его адрес счет-фактуру (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Соответственно, при уменьшении цены или количества товаров (работ, услуг) корректировочного счета-фактуры у продавца тоже не будет. Однако права на налоговый вычет он не лишается. Основанием для вычета НДС у продавца станут первичные документы, которые подтверждают согласие (факт уведомления) покупателя на снижение стоимости (уменьшение количества или объемов) поставки. В книге покупок следует зарегистрировать именно эти документы (письмо Минфина России от 20 января 2015 г. № 03-07-05/1271). Поэтому если в рассматриваемой ситуации стороны согласовали в марте 2017 года уменьшение цены за 3 квартал 2016 года, то продавцу по согласованию с покупателем не нужно выставлять корректировочный счет-фактуру, так как покупатель в 2017 году применяет упрощенку. И покупателю соответственно не надо сдавать уточненку по НДС за 3 квартал 2016 года. Когда скидка фактически поступит на счет упрощенщика, он учтет ее в составе внереализационных доходов при расчете единого налога (п. 1 ст. 346.15, п. 8 ст. 250 НК РФ, письмо Минфина России от 30 сентября 2013 г. № 03-11-06/2/40319).